学税笔记之：技术转让税收政策

Question

如题所述

Answer 1

技术转让税收政策详解

一、基本要求

1. 享受税收优惠的主体是符合《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》规定的居民企业，例如专利、软件等技术的所有权或5年以上全球独占许可使用权的转让。

2. 技术转让范围包括专利技术、计算机软件著作权等，具体细节由《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》界定。

3. 技术所有权的确认由国务院行政主管部门确定，例如专利由国家知识产权局认定。

4. 技术转让需经过省级以上科技部门（境内）或商务部门（境外）的认定。

5. 避免关联方转让影响税收优惠，居民企业从关联方取得的技术转让所得需符合特定条件。

二、企业所得税政策

1. 企业转让技术所得，如不超过500万元，可免征或减半征收企业所得税。自2015年起，非独占许可技术转让所得纳入优惠范围。

2. 计算技术转让所得时，需考虑技术转让收入、成本、相关税费等因素，具体方法见《国家税务总局公告》。

3. 收入确认时点按许可使用权使用费的支付日期确定，成本包括技术转让成本、使用权转让成本和相关税费。

三、增值税处理

技术转让、技术开发等服务免征增值税，依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。

附：相关税法包括《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》等，以及具体的通知和公告。