一、审计前应全面了解所分派项目的情况,总体评价审计风险 项目负责人在接受委托或得知自己所分派的项目后,应充分了解被审计单位和审计项目的相关情况,总体评价审计风险。
1、查阅以前年度的
审计底稿。项目负责人应认真阅读以前年度的
审计报告,查阅以前年度的审计计划、审计总结、重大问题的请示报告、质监报告、与被审计单位的交换意见的底稿、审计调整事项、合并过渡表以及与各重大事项相关的具体科目审计底稿。
2、上网查阅有关被审计单位的各项定期报告和临时公告。
3、与被审计单位沟通
,了解被审计单位以前年度遗留问题的解决情况和本期经营及效益情况,了解被审计单位本年度是否有重大的重组和投资等重大事项。
在了解被审计单位的情况后,项目负责人应对所负责的审计项目做总体的
风险评估,对重要的风险控制点做到心中有数。
二、及时全面地制订总体审计计划和重要审计领域的具体审计计划
在进入现场审计前,项目负责人应全面及时地制订审计计划。总体审计计划包括:审计策略、审计分工、重点审计领域及重要水平的确定及审计人员和审计工时的安排等。对于重要的审计科目应制订具体的审计计划,追加的
审计程序应用文字标注在审计程序表上,并在审计实施时提醒相关的审计人员。审计计划应明确重点,审计程序应具体详尽,不可泛泛而谈。在审计计划制订后应呈交部门负责人及分管的所领导审批。
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