关于增值税和其他税金的三个问题

Question

1，假设全国都是缴纳增值税的企业，年初都没有留抵，也没有任何形式的免税、抵税啊什么的乱七八糟，税率也相同。那么每年全国的企业一年中所有的销项税减去所有的进项税是不是全国一年应该缴纳的增值税？为什么？
,2，上海郊区的一个年收入1个亿，销售成本率10%的增值税纳税企业，每年上缴国家的各种税及费能有多少？就保守估计下。注意是各种，而且是严格按照国家规定缴纳，不存在偷税漏税逃税什么什么的。 ,3，叉叉公司，增值税一般纳税人，销售货物的商贸企业，同时兼营运输业务，请问，如果取得一张增值税发票，税率17%，那可以抵扣运输业务的销项税吗？为什么销售收入要分别税率计算而进项税抵扣不分税率抵扣呢？请回答至具体哪一条是有这个规定的。
补充一下第二个问题，怎么占地也得有10亩吧，租别人的厂房，工人怎么也得有500人。这公司能挣着钱吗？ 再补充第四个问题：工程建设单位的待摊费用是否应该计入预算？怎么计入？依据的条文是哪个？ 再补充第五个问题：清产核资时，对于盘盈的资产怎么入账？ 第六个问题：小产权房如何征收房产税？大产权房的房产税依据什么标准征收？如何作价呢？如果价的结果房主不认同怎么办？（假设现在已经开始征收了）

追问放不下了，放在这里一部分。
4，没有厂房如何生产？没有占地如何有厂房？赚钱的企业没有厂房？走遍全球也找不到几家吧？
5，我问的不是科目怎么做，我问的是金额是怎么来的，而你恰恰没有写。
6，是农村集体土地吧？怎么是计提呢？小产权盖在深山里谁买啊？起码是在镇或者郊区吧？怎么就不征房产税呢？这个扣除比例是多少？要是房主不认可这个扣除比例呢？

Answer 1

1、是的。每个公司如果不存在出口的情况，都是销项-进项，所以全部加起来就是全国的。不过我不明白你想问什么。

2、这个无法估计，税是根据你的业务活动来缴纳的。如果你是卖汽车的、香烟、化妆品的，要在缴纳增值税的基础上缴纳消费税。如果你是卖矿石、煤炭的，你要在增值税的基础上缴纳资源税。如果你是做房地产生意的，你要在营业税的基础上缴纳土地增值税。如果你有研发部门，高新技术企业的所得税率为15%，非高薪技术企业所得税率为25% 。你的收入1个亿，可是你的研发费用有多少也影响你的所得税。你公司雇佣残疾人、失业人员，每年所得税可以免征一部分。就算你单纯的销售商品，卖一般商品17%税率，卖粮食、农作物、民用煤等税率13%，卖古旧图书、避孕药具、肥料免征增值税…………………………所以没法估计，所以同时也没法估计会不会赚钱，投资10亿，一年收入1亿其实是亏了。投资1个亿，一年收入1亿很正常。投资1千万，1年收入1亿就能赚钱。

3、根据税法规定，
销售商品，因为不同的商品适用不同的税率或征税政策，所以应当分别计税，如果无法分别计税，采取从高从重的原则。（即一批货物中最高商品税率计算），所以你所有的商品都按17%交税是没问题的。

采购商品，因为由销货方开具增值税专用发票，或者海关开具增值税专用缴款书，或者其他专用凭证上注明的增值税金额，作为进项税。同时，与主营业务无关的、生产无关的、用于增值税非应税项目、集体福利，或者购买的汽车、游轮、摩托车不得抵扣进项税。

因此，进项税不是统一17%的税率，而是凭借增值税专用凭证上注明金额，需通过当地税务机关认证的，方可抵扣销项税。否则不得抵扣，违规抵扣的视为偷税漏税。

4、是否能赚钱，不看厂房多大、占地多少、人员多少，而是看产品的市场占有度、产品的质量、企业的信誉等等。

5、盘盈：
借：存货
贷：处理财产损益
借：待处理财产损益
贷：管理费用
制造费用
营业外收入
在建工程
其他科目
原则就是，能找到原因的，计入或冲减相关费用，找不到原因的就营业外收入。盘亏也是一样的。

6、小产权房不缴纳房产税。
小产权房是在农村计提土地上盖得房子。房产税的征税范围为，城市、县城、建制镇、工矿区的房屋。不包括农村房屋。

房产税的计税依据为，自用房屋（非免税单位，非个人）
每年缴纳的房产税=房产原值（房屋合同，建造结算价格）*（1-扣除比例（由税务机关确定））*1.2%
出租房屋房产税=租金*12%

不存在房主不认同的情形，房屋合同，和建造结算价格是交房的时候应当确定的，当时有问题当时就处理了，拖到现在，就表示认同了。追问

1，那如果销项小于进项呢？全国大留抵？
2，卖汽车的用交消费税吗？是生产汽车的企业交的吧？资源税不也是生产企业缴纳吗？投资10亿，一年收入一个亿为什么就是亏了呢？我的毛利是9千万啊？
3，我兼营的是运输业务，税率现在是11%，为什么要交17%的税？我是说：我取得的17%进项票为什么能抵扣11%的运输业务产生的销项税？

追答

1、理论上会这样。事实上不可能，那意味着全国产值缩水。

2抱歉，我所表达的不是贸易企业而是生产企业。

3投资10亿毛利9千万。10亿买国债或者银行定存一年纯收益无税3千万，你9千万的毛利除了各种费用，税金，贷款利息，能剩多少纯收益况且90%的毛利率几乎很少企业能达到

4 税法规定。增值税本身就是只对增值额征税。17%是你购买的东西从原材料变成商品增加的价值，这部分是跟你没关系的。你提供运输服务，服务也是有价值的，服务也是需要原材料的，例如汽油。运输完成后，汽油本身的价值就变成你服务的价值，你只对其中增加的价值征税。你在购买汽油的时候是含税购买的付出了进项税，你出售服务收到销项税，只有你收到的销项税减去你购买汽油的进项税，才是你服务增值的增值税。而这与你的增值税税率，原材料的增值税税率多少，都没有关系。。

Answer 2

1 我理解你问的意思。如果答是的话有一个前提，就是每家企业的每一项增值税进项税都可以抵扣，同时都进行了及时的抵扣。实际上这几乎是不可能的，因为对于单个企业而言，有一些增值税进项税实际操作过程中是不能抵扣的，例如损失的原材料所对应的进项税。另一种情况，如果一个物品（不动产等除外）在流转过程中最后成为了某企业的固定资产，实际上它全过程没有实际的增值税纳税额，而是将价值转化成了其他商品（折旧）再次进行增值税流转，直到进入终端消费者手中。
2第二个问题你给的条件无法给出数字。税法的规定很多很细，不同企业类型，涉及的不同业务性质都可能引起纳税义务。你给的条件涉及税收类型可能包括增值税、（消费税）、城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税等等。
3　你说的混合销售行为。运输业务也应缴纳增值税，进项税是可以抵扣的，未抵扣完的可以留下期抵扣。第二个问题，进项税和销项税的计算都是按照具体的货物（业务）税率分别计算的。混合销售的，能够分清不同的税率，按不同税率计算税额，不能分清，一律从高计算。《增值税暂行条例》　第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；。。。第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
补充中你问总体销项小于进项的情况？你想想，如果真是这样，那就是说明全国增值税企业总体是在亏损经营（总成本大于总收益）。经济利益是总体上是从企业倒流入消费者的，这可能吗。。。追问

1，损失的原材料对应的进项税不能抵扣？不是这样的吧？是先抵扣然后进项税转出是不是？前提是已经抵扣了呀？2，除了不动产之外的机器设备，包括车辆等固定资产不是可以抵扣的吗？如果把这个固定资产卖了也是要交增值税的，为什么说全过程没有实际的增值税纳税额呢？起码我的进项税是交了的吧？

追答

1对的，是管理问题引起的非正常损失的原材料损失要转出进项税，同时，生产过程还会有正常物料损失等问题，抵了进项，但对应的销项未发生。因此你说的那种情况是几乎不可能的。
2是啊，机器设备车辆这些是可以抵扣的。例如一个机器的零部件是交过增值税的，当形成一个整体再卖给一个企业作固定资产的时候，这部分增值税是不是再次被包含在进项税里，用于抵扣其生产的其他产品的销项税了？
还有你问为什么17%的进项可以抵扣11%的运输销项。你暂时抵掉一部分，实际上是占用了正常货物销售的销项可抵扣的那部分额度。

追问

1，比如我进了一批钢材刚好能做一个做锅炉，钢材的进价是100，税金是17，我卖的锅炉是200，税金是34，损耗了0.01%，难道我还要把这0.01%的损失转出进项税？即使是损耗的话，那也是整体的进项对整体的销项，也就是说，正常物料损失的进项税是有对应的销项的是吧？
2，难道我购进零件组装成机器不加价卖吗？当卖给其他企业作为固定资产的时候，我的这部分也已经增值了啊？

1，比如我进了一批钢材刚好能做一个做锅炉，钢材的进价是100，税金是17，我卖的锅炉是200，税金是34，损耗了0.01%，难道我还要把这0.01%的损失转出进项税？即使是损耗的话，那也是整体的进项对整体的销项，也就是说，正常物料损失的进项税是有对应的销项的是吧？
2，难道我购进零件组装成机器不加价卖吗？当卖给其他企业作为固定资产的时候，我的这部分也已经增值了啊？

追答

那0。01%的边角料我当期留在库存。积攒统一再售，形成销项税，是不是就没有了相应的进项税抵扣？你假设50%想想。你开始问的问题，不就是全国销项税-进项税=应纳税？，说白了，就是个体企业，未必能够保证理论上的增值税流转规律。要么是这家的部分进项税需要转出，要么是那家抵扣了实际暂未流转出去的价值产生的增值额。
是加价，但是说的是价值包含在内，不是等于。

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