我公司将已计提N月折旧的固定资产转移给分公司，但分公司是按原值入账，我公司会计分录改怎么做？

Question

比如一辆车200000万，已提10000折旧
分公司会计分录是借：固定资产 200000
贷：其他应付款 200000
我公司会计分录该怎么做?
谢谢

Answer 1

如果总、分公司是合并计算缴纳所得税的。
其实，分公司不做凭证也可以的。那么总公司也就不做凭证而继续计提折旧的。

如果为了对分公司考核，对应于分公司的分录，总公司可以这样做凭证：
借：其他应收款
借：累计折旧
贷：固定资产——调拨分公司

这样处理，就不涉及增值税了。

那么，分公司的凭证也应该改为：
借：固定资产
贷：累计折旧
贷：其他应付款

分公司上交的管理费用或者固定资产的价格，都可以作为内部考核处理的。

因为，分公司不像子公司具有独立法人的地位。

Answer 2

如何界定总公司的固定资产转移给分公司？是资本注入还是股权投资？还是使用划拨？若第三种情况，如果分公司是独立法人单位，属于接受赠与，要照章纳税；若非独立法人，由总公司列帐计提即可，分公司无做账意义，只是在内部核算时体现由分公司使用。

Answer 3

借：固定资产清理 190000
累计折旧 10000
贷：长期股权投资 200000

Answer 4

借：固定资产清理 190000
累计折旧 10000
贷：长期股权投资 200000