企业房屋出租税金有哪些

如题所述

企业房屋出租税金涉及多种税种,其中:1、房产税,税率为12%;2、增值税,按5%征收;3、城市维护建设税,按不同地区分别为7%/5%/1%征收;4、教育费附加,以增值税3%征收;5、地方教育附加,以增值税2%征收;6、企业所得税,年终汇算清缴;7、印花税;8、水利建设基金;9、土地使用税。

一、企业房屋出租税金有哪些

房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托,对房屋租赁征收租赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础,按照一定的标准组织征收。“房屋租赁税”应是由房东缴纳,但在实际操作过程中,房东一般将这部分负担转嫁给了租客。

房屋租赁税里面含了多种税项,包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。

二、企业房屋出租税金如何计算

企业纳税人出租房产承租方用于经营涉及以下税费:

1.房产税:企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。也就是免租期内房产税由产权人按照房产的原值交纳。

2.增值税:企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

3.城市维护建设税:以增值税税额为计税依据。

城市维护建设税=增值税×(1%或5%或7%),其中小规模纳税人减半征收。

纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

免征增值税的,同时免征城市维护建设税。

4.教育费附加:教育费附加 =增值税×3%,以增值税税额的3%计算缴纳。

5.地方教育附加:地方教育附加 =增值税×2%,以增值税税额的2%计算缴纳。

6.企业所得税:年终汇算清缴。

7.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

8.水利建设基金:按收入的万分之六计算缴纳。(按照当地规定)

9.土地使用税:根据土地所在地等级税额标准缴纳。

三、企业房屋租赁交税流程怎么走

1、有房屋租赁经营行为的纳税人,应自取得房管部门出具的房屋租赁登记备案证明之日起30日内,到主管税务机关办理临时税务登记,视同个体工商户进行税收管理;有房屋租赁行为并取得营业执照的纳税人,应当自取得营业执照之日起30日内,到主管税务机关办理税务登记。

2、如果是个人出租房屋,纳税人应该先到辖区所在地办税服务厅申请办理税务登记;然后到辖区所在地办税服务厅进行申报纳税。对税务机关采取委托代征方式征收税款的,纳税人可以到受托代征单位缴纳税款。

3、办理税务登记需提供的资料:房产证原件及复印件、房屋租赁合同原件及复印件、出租方及经办人身份证原件及复印件、房屋租赁登记备案证明原件及复印件。

所以企业房屋出租,企业需要合法完成多项税费的缴纳,依照国家规定,根据自身的营收对应适用的纳税标准对增值税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税以及印花税等进行完税操作,纳税需去主管税务机关或者辖区所在地办税服务厅进行登记。

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