季度所得税报表跟资产负债表有何关系?
季度所得税报表跟资产负债表么有必然的关系,资产负债表和利润表有勾稽关系.
它们的关系主要体现在:本期资产负债表"未分配利润"_上期"未分配利润"=本期利润表"净利润".
资产负债表、利润表两张报表之间的关系如下:
1、资产负债表"未分配利润"科目期末数-"未分配利润"科目期初数=利润表"净利润"科目累计数
2、利润表"净利润"科目+"年初未分配利润"-本期分配利润-计提公积金、公益金=资产负债表"期末未分配利润"期末数
3、至于现金流量表与另外两张报表的勾稽关系比较复杂,从另外角度说,单独从报表上并没有一定的勾稽关系,做现金流量表要有明细账作为支持.根据新企业会计准则,小型企业不要求出具现金流量表.
4、两者反映的对象相同.两表反映的都是奖金运动.资产负债表反映的是资金的静态表现.反映某一时点奖资金的状况,利润表反映的是资金运动的动态表现,反映其一时期的经营状况.
5、两表都是总性报告.都是月报,都是经济业务的综合反映.
6、两表的作用相互补充,相辅为用:资产负债表反映企业发生损益后的结果,即资产、负债、所有者权益的构;损益表说明损益的形成过程及损益数.
7、资产负债表中的"未分配利润"与"利润表附表"中的"利润分配表"中的"未分配利润"(利润总额-利润分配数)相等.(注,这个未分配利润是企业的累计利润,不是本期利润)
8、两表的关系是"资产=负债+所有者权益"、和"收入-费用=利润(或亏损)"两个方程式内在联系的反映.即本期损益发生后,资产负债表中的等量关系实为将上述个会计方程式合并:资产=负债+所有者权益+(收入-费用).这一等式为综合会计方程式,其中"资产"里面包含利润,因为利润的表现形式是资产.
季度所得税报表中的利润总额与利润表上的利润总额一样吗?
季度所得税报表中的利润总额与利润表上的利润总额一样.
企业所得税季度申报属于预申报,营业收入、营业成本、利润总额,均按照会计准则的规定计算出的数额填写,同时,在本表中,并不是:营业收入-营业成本=利润总额.也就是说,表中的第2、3栏与第4栏不存在任何的钩稽关系.
"营业收入"与"营业成本"及"利润总额"无必然的逻辑关系.因此在企业所得税季度申报表中,本身不需要反映其他业务利润、三项费用(管理费用、财务费用、销售费用)、营业外收支等,这些本身已经包含在利润总额中,即利润表(或损益表)中的利润总额本身就是扣除期间费用、加减营业外收支得出的利润总额.
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