年终奖和月工资一起算税吗

Question

如题所述

Answer 1

年终奖和月工资可以选择一起算税，也可以选择分开算税。
年终奖金的个人所得税计算可以与当月工资合并计算，也可以选择单独计算。如果当月工资超过5000元，年终奖的税率按照年终奖金除以12个月的平均数确定；如果当月工资低于5000元，则需先用5000元减去当月工资，再从年终奖中扣除这个差额，剩余的年终奖金再除以12来确定税率。每个人每年有一次机会选择单独为年终奖金计税，如果这一年内已经使用过这一选择，则年终奖必须与当月工资合并计税。
年终奖的税收优惠政策：
1、年终奖单独计税优惠：年终奖单独计税时，可以按照年终奖金额除以12个月得到的月均金额，适用相应的税率和速算扣除数计算个人所得税；
2、适用条件：只有在年终奖与工资薪金分开计税时，才能享受年终奖单独计税的优惠政策；
3、累进税率：年终奖单独计税适用的是累进税率，税率根据月均金额的不同而不同；
4、选择权：纳税人可以根据自己的实际情况选择年终奖与工资薪金一起还是分开计税，以减少税负；
5、计算方式：年终奖单独计税时，需注意与工资薪金合并计税相比，可能存在税负差异，应合理选择计税方式。
综上所述，个人年终奖的税务处理提供了灵活性，允许与当月工资合并或单独计税，其税率取决于当月工资水平和是否已经选择过单独计税的机会，确保了税收的合理性和个人选择的自由度，同时也体现了税法对不同收入情况的适应性和对纳税人的考虑。
【法律依据】：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
第二条
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘以适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率-速算扣除数