科目汇总表编制好了,下一步是登记总账(总分类账)
科目汇总表可以根据单位凭证数量的多少随时做,小单位一般月底做一次就足够了
汇总科目表,是在结转前先做,平衡了就说明凭证没有借贷不平的问题,同时损益科目也都汇总出了总数,这样也便于结转
结转一般只有一两张凭证,可以再做一次科目汇总表,要觉得以后记账麻烦,也可以汇总到做好的汇总表中,这样不容易出错,记账也只需要记一笔就可以了
例:这个月的财务费用借方73.48 贷方120.01 ,贷方发生额最好用红字反映在借方,这样月末贷方用红字结转46.53:
借:财务费用73.48
贷:银行存款等科目73.48
借:财务费用-120.01
贷:银行存款等科目-120.01
结转
贷:本年利润 46.53
贷:财务费用 46.53