税法题目

Question

A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关业务如下：
（1）A企业从B企业购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
（2）B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万，取得A开具的增值税专用发票，注明货款270万、增值税45.90万。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万、增值税15.30万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万、调试费2.34万。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万、增值税0.34万，取得C开具的增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万。
（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万均开具普通发票。
要求：
1计算A企业2006年12月份应缴纳的增值税。
2计算B公司2006年12月份应缴纳的增值税。
能否在写答案后加以详细说明为什么这么做？谢谢

Answer 1

A企业：

当期进项税额=30.6+0.34=30.94
购进材料取得专用发票，税款30.6可以抵扣；委托加工加工费取得专用发票，税款可以抵扣。

当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)*17%=47.6
销售显示屏现时又负责安装调试，属混合销售，合并起来计征增值税。

当期应纳税额=47.6-30.94=16.66

B公司：

当期进项税额=45.9+30*13%+3*7%-（30*13%+3*7%）*40%=48.366
购进电脑取得专用发票，税款可以抵的；购进免税农产品（农业生产者销售自产农产品免征增值税）按买价13%计算抵扣、运费按7%计算抵扣；外购产品自用要作进项税额转出处理（40%外购农产品作为福利进项税转出）。

当期销项税额=30.6+35.03/(1+13%)*13%+298.35/(1+17%)*17%=77.98

当期应纳税额=77.98-48.366=29.614

Answer 2

1、计算A企业2006年12月份应缴纳的增值税增值税销项税=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（万元）

增值税进项税=30.6+0.34=30.94（万元）

应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66（万元）

2、计算B公司2006年12月份应缴纳的增值税增值税销项税=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=30.6+4.03+43.35=77.98（万元）

增值税进项税=45.9+（30×13%+3×7%）-（30×13%＋3×7%）×40%=45.9+4.11-4.11×40%=48.37（万元）

应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61（万元）

不懂hi我本回答被提问者采纳

Answer 3

（1）中A企业的进项税额=30.6 B企业的销项税额=30.6
（2）中A企业的销项税额=45.90 B企业的进项税额=45.90 （虽然中间有一个步骤是B用销货款抵顶，但是这种行为是视同销售行为，依旧以正常的购销行为计算）
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，缴纳营业税而不缴纳增值税。A企业委托C进行加工，缴纳增值税0.34万元。
（4）B公司购进农产品时，按低税率缴纳增值税，进项税额=30×13%+3×7%
外购物品用于职工福利不属于视同销售，不缴纳增值税
零售环节销项税额为35.03\（1-17%）×17%
（5）B公司的销项税额为298.35\（1-17%）×17% B公司虽然开具的是普通发票，但是B为一般纳税人，所以使用17%的税率。
最后，应纳增值税=销项税额-进项税额
根据这个公式分别计算AB公司的增值税即可。

Answer 4

A进项税额=30.6+0.34=30.94
销项税额=45.9+1.7=47.6
A12月份应纳税额=47.6-30.94=16.66万元

B进项税额=45.9+30*60%*10%=47.7
销项税额=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98
B12月份应纳税额=77.98-47.7=30.28万元

注：B公司取得的那种运输发票不允许抵扣；
外购的免税农产品按10%抵扣。