增值税申报表与账簿不一致怎么调整？

Question

如题所述

Answer 1

一、正面回答
1、非政策性差异。主要就是人为导致,比如次月申报增值税时，发现申报期的账务处理有误，或者开票、抵扣发票有误。
2、政策性差异。会计收入确认原则和增值税收入确认原则本来存在差异.举例,提前开票，增值税要求申报，但是还未达到会计准则规定的收入确认原则，类似这种政策性差异导致的不一致。建立申报明细台账，记录并消除差异。
3、申报口径按照增值税规定申报，符合税收规定，避免纳税风险。
4、年底尽量清除所有差异，保持账务和申报表一致，如果没有清除，差异过度到第二年。
二、分析
正常情况下，增值税纳税申报表销售额、销项税金额、进项税金额等项目和企业财务账务记录的金额应该是一致的，但是实际情况中，肯定会存在差异，差异的原因大概有两方面：
1、非政策性差异。
2、政策性差异。
处理方法是：建立申报明细台账，记录并消除差异。
1、每月申报期，将开票数据、进项抵扣数据从税控系统导出。
2、将导出数据和财务系统数据进行一一核对，差异列出明细表。
3、申报口径按照增值税规定申报，符合税收规定，避免纳税风险。
三、增值税申报表与账簿不一致怎么调整
如果增值税申报表与账簿不一致，那么首先要分析不一致的具体原因，根据不同情况作相应调整。具体如下：
1、如果是报表出现错误，则直接对报表数据进行调整，而无需做凭证。但是为了便于之后核对，可以在账簿本年利润科目所对应的月份摘要备注下。
2、如果是账簿出现错误，则需在摘要里写明：补记哪年哪月第几号凭证。
3、如果找不出究竟哪里出错了，则建议最好对报表进行修改。因为账簿是一笔笔记下来的，根据账簿进而形成报表，可按照账簿进行相应调整。