个人收入超过征税的标准,就需要依法缴纳个人所得税。关于个税汇算清缴退、补税的相关内容,还有很多小伙伴不太清楚,今天深空网就和大家一起来了解吧。
个税汇算清缴退税
如果纳税人多预缴了个人所得税,可以向税务机关提出申请退税,因为依法申请退税是纳税人的权利。
以下是典型的案例情形
1、年度综合所得收入额低于6万元,而且每月都有预缴过个人所得税的:
案例:某人1月份工资薪金总额是1.5万元、个人缴付社会保险费为2000元,如果没有专项附加扣除费用,预缴个税590元;2月至12月工资均为4000元,不需要缴纳个税。纳税人年收入总额不足6万元不需要缴税个税,所以之前预缴税款590元可申请退回。
2、预缴税款时没有扣除有符合专项附加扣除的:
案例:某人每个月份的工资为1.5万元、公司代扣代缴个人社会保险费2000元,两个孩子按规定每个月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育费专项附加扣除。在计算预缴税款时未减除子女教育附加扣除,全年预缴个税7080元。在年度汇算清缴时可以补充扣除专项扣除24000元,专项扣除后全年应纳个人所得税4680元,按规定可以申请3980元退税。
3、因特殊原因年度中部分月份无工资薪资收入的,减除费用6万元、“社会保险费”等专项扣除、其他六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的:
案例:某人于8月底退休,退休前每月工资1万元、单位代扣代缴“社会保险费”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,前8个月预缴个人所得税720元;之后4个月按规定领取的养老金可以免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),没有充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,可申请退税600元。
4、仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率远远高于全年综合所得年适用税率的;
案例:某人每月固定的劳务报酬1万元,预扣率为20%,故每月预缴个税1600元,全年预缴税款共计19200元;按照全年算账,全年劳务报酬总额为12万元,减除6万元费用后,无其他专项扣除,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。所以,汇算清缴后,可申请退税18120元。
6、预缴税款时,未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个税等优惠;
7、有符合条件的公益性捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的;
个税汇算清缴补税
年收入综合所得超过12万元且年度汇算补税额在400元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。
纳税人需要补税的常见情形:
1、被两个或者两个以上单位雇佣并领取多份工资薪金,预缴税款时可能导致重复扣除了(5000元/月)基本减除费用;
2、纳税人除了工资薪金外还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项综合收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴税率的。
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