计提并结转所得税费用如何写会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税是每一个企业都要核算的税种之一，核算企业负担的所得税一般通过所得税费用科目进行核算。那么计提并结转本月所得税费用时，具体的会计分录怎么做？
计提并结转所得税费用的会计分录
一般来说，企业的所得税是按季度来计提的，在计提的时候，企业根据本期的利润金额乘以对应的税率，确认应纳所得税金额，做如下分录：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
本年利润属于所有者权益类科目。
会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。
什么是所得税费用？
所得税费用所不属于期间费用，而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。