在发放工资时包含代扣款项，怎样做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

1、计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本 （工人工资）
借：制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
借：管理费用 （管理人员工资）
借：销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款 （实发工资数）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （个人支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （个人支付部分）
贷：应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴个税）
贷：其他应收款 （其他应扣款）
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老 / 医疗等
借：其他应付款—住房公积金
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款