如何制作资产负债表，现金流量表，利润表？

Question

如何制作资产负债表，现金流量表，利润表？这是出纳的工作还是会计的工作？

Answer 1

资产负债表的编制：资产负债表根据行业不同，其会计项目有所不同。原理都是依据会计制度中的资产-负债=所有者权益编报。资产一栏在左侧，项目包括：流动性资产、固定资产、长期投资和递延资产。右则是负债和所有者权益。负债项目为：短期负债和长期负债，所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润几部分。编制要根据会计帐簿数据的时点数编报。
利润表的编制：利润表是根据收入、成本、费用类科目和本年利润、所得税以及净利润数字填报。是时期类报表。与资产负债表有勾稽关系。
现金流量表的编制

1、直接法 。直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。
其基本原理如下:

营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现

-本期形成应收资产、以往预收负债兑现

营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现

-本期形成应付负债、动用以往存货

其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现

-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现

其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现

-本期形成应付费用、以往预付费用减少

-不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销) 营业利润 -非现金经营性资产(原值)+经营性负债 =经营现金净流入

+不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销)

+投资收益营业外收支 -非经营性资产净值(资产的会计性摊销除外)=投资现金净流入

-财务费用 +非经营性负债+权益(结转的本期净利润除外) =筹资现金净流入

净利润-非现金资产(净值)+负债+权益(结转的本期净利润除外)=现金净流入 注:此处的营业利润指息前营业利润;

财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用;

营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。
2、帐户法

业务是较少的小型企业可以选择较为简捷的帐务法编制现金流量表，即在期末根据现金、银行存款等帐户的日记帐逐笔分析其来源或用途，剔除提现、轧现等内部转帐，根据现金流量表要求分类汇总。
3、 工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表是较为严谨且便于核对的方法，大多企业都采用这一方法。举例说明如下:

某企业2014年度资产负债表和利润表如下：本期出售10万元的短期投资，购入5万元长期投资;盘盈固定资产一笔，原值5万元，估计折旧2万元，本期计提折旧5万元;归还5万元短期借款和10万元长期应付款;本期销售费用中有2万元为支付给职工资金，管理费用中有3万元为支付给职工资金;财务费用中经营性开支0.5万元，利息支出2.5万元;本期其他业务利润为租金收入，营业外支出是经营性的;投资收益中1万元是出售投资获利，2.5万元为长期投资分得利润。

首先，我们把利润表中的各项收支进行分析并分类填入现金流量表草表，用(1)表示现金流出;第二步，分析资产负债表中各项目的变动原因，除结转的净利润和现金变动外，其他资产、负债、权益的变动均反向过入草表，即借方过入流入，贷方过入流出，过入时根据利润表各项收支进行分类;最后，整理完成现金流量表。

Answer 2

　　楼主你好！这是会计的工作；
　　资产负债表的编制方法:
主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息，主要通过以下几种方式取得：
1．根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。
2．根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
3．根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列；“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
4．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。
5．根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。
资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。
参考资料：baidu.com//http://www.dongao.com/zckjs/kj/201407/170565.shtml本回答被提问者采纳