高管培训费如何入账

Question

就是我们公司高级管理人员出去培训 取得证书 金额在10多万元，请教如何出账可以合理的税前扣除啊
我们不是高新技术企业 发票开的是培训费 直接进管理得的话 年度汇算清缴的时候要调整吗 如何调整

Answer 1

做出培训决定时
借 管理费用
贷 应付职工薪酬 --职工教育经费
支付时：借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：银行存款
年终做报表时就直接按照管理费用结转就可以了。
但是，在计算所得税扣除的时候，要进行计算调整。所得税法规定，可扣除的职工教育经费限额是工资、薪金总额的2.5%。超出部分不得扣除，在该限额能按照实际支付金额扣除。

仅供参考

Answer 2

借：应付职工薪酬——职工教育经费 100 000
贷：银行存款 100 000

Answer 3

在职工教育经费中列支

Answer 4

管理费用-职工教育费