未开票收入会计分录是指企业拿到收款单但是还未开具发票的收入,会计分录的处理如下:
1、销售时的会计分录
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入——未开票收入,应交税费——应交增值税(销项税额)
2、开具发票时的会计分录:
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
它是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。
发票的类型如下:
1、增值税专用发票
是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票。
2、增值税普通发票
增值税普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务,如商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;专用发票适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
3、其他发票
包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
未开票的收入也需要进行正确的会计处理,以反映公司的实际收入情况。以下是未开票收入的会计分录处理方式:
1、确认收入时:借:银行存款/应收账款,贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)这里,主营业务收入科目用于记录公司实际收到的收入,应交税费——应交增值税(销项税额)科目用于记录应交的增值税。
2、结转成本时:借:主营业务成本贷:库存商品/劳务成本这里,主营业务成本科目用于记录公司销售商品或提供劳务所发生的成本,库存商品/劳务成本科目用于记录公司持有的库存商品或待提供的劳务成本。
3、申报纳税时,针对未开票收入:借:应收账款——未开票收入贷:应交税费——未开票增值税,在申报纳税时,需要在应收账款科目下设置未开票收入明细科目,用于记录未开票收入的金额。同时,在应交税费科目下设置未开票增值税明细科目,用于记录未开票收入的应交增值税。
4、待开具发票后,将未开票收入转为开票收入:借:应收账款——未开票收入(红字),贷:主营业务收入(红字),应交税费——未开票增值税(红字),借:应收账款——已开票收入,贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税(销项税额)。
5、当公司开具发票后,需要将未开票收入的红字分录与开票收入的分录进行抵消,以反映正确的收入情况。
6、需要注意的是,对于未开票的收入,也需要按照税法规定计算应交税金,并按时申报纳税。同时,在开具发票后,应及时将未开票收入与已开票收入进行账务抵消,以确保账务处理的准确性。