企业的规范经营离不开按时申报增值税,在实际计提和缴纳增值税时,会计人员通常计入应交税费科等目进行核算,相关的会计分录要怎么做?
计提和缴纳增值税的会计分录
1、计提时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
我们记账采用的是权责发生制,所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用,然后月末也会进行相应的结转,增值税也是需要计提的税费,那么,你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗?
增值税计提和缴纳的会计分录
1、计提时 :
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时 :
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
缴纳增值税的会计分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
注:缴纳的若是以前的增值税,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在
应交税金
科目下设置
应交增值税
和
未交增值税
两个明细科目。
进项税额
、
已交税金
、
转出未交增值税
等明细项目是在借方栏内;
销项税额
、
出口退税
、
进项税额转出
、
转出多交增值税
等明细项目是在贷方栏内。