金税盘减免税款借方余额如何进行结转？

Question

如题所述

Answer 1

纳税人常需要使用金税盘，也需要了解金税盘减免税款借方余额的结转问题，下面深空网就和大家一起了解金税盘减免税款借方余额如何进行结转。
金税盘减免税款借方余额怎么结转？
抵减前：
借：管理费用
贷：库存现金或银行存款
抵减后：
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入
申报的时候需要注意有两种处理办法：
①认证了做进项税额转出处理:
借：管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出
借：应交税费--应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
②不做进项税额转出，将发票当成不抵扣发票处理：
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费--应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思？
金税盘可以全额抵扣是国家对金税设备的一项补贴政策：全部金额(含服务费)可以抵扣税款，每年的服务费也是可以全额递减。具体分录如下：
支付时：
借：管理费用等
贷：银行存款等
抵减时：
借：应交税费—应交增值税
贷：管理费用等