企业在国际贸易活动中如何办理外汇的核销及退税

Question

企业在国际贸易活动中如何办理外汇的核销及退税

Answer 1

外汇（核销 → 退税）步骤 ：

核销流程简单概括为3点 ：

1 在海关注册的中国电子口岸里申领核销单
2 到外管局申领正本核销单（就是备案）
3 在货物出口之后，等海关把核销单、报关单核销联退下来，加上退税核销联发票和收汇水单到外管局核销。[前提是电子口岸上有核销信息（就是要处于交单状态）]

外汇（核销 → 退税）步骤可具体分为以下八点：

一 申请

1.1 在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页

二 领单
2.1 第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡
2.2核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开）[核销单上需要加盖3个章 1 国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
2.3 核销单上需盖3个章 （1）国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的
形章
（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章
2.4 核销单自领来之日起2个月内有效
2.5 在失效之日起1个月内要将没有用掉的核销单退回外管理局注销（在电子口岸上进行数据报送的操作）

附 1 盖好章后的核销单模版

三 备案

3.1 备案分两步 (1) 在电子口岸上备案
(2) 在自己公司的外汇核销单登记表上备案
3.2电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ：
（1）逐笔报审：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对
（2）批量核销：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便）
3.3备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关（如宁波海关、青岛海关） 用铅笔在核销单左边备注栏注一下是哪个海关（关区）代码

附 2 自己公司的外汇核销单登记表 ( 备注上是哪个海关)

四 寄单、报关

4.1 邮寄（核销单 、代理报关委托书）传真（发票 、装箱单）
4.2 截关后一天（寄单后2、3天）向货代催要报关预录单
4.3 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致）
4.4 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息

五 退单

5.1 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联 （出口退税用）
5.2 报关后20天左右，海关会退下报关单 、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税 白色联用于外汇核销 另一份为企业备份）

六 审单、交单

6.1交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送成功之后 → 交单
6.2 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可）
6.3向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报关

七 申报、核销

7.1 时间根据具体退下来时间而定
7.2 在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：点击核销业务处理—关联 → 正在处理业务 → 选批次申报 → 点击新建 → 选择贸易方式为一般贸易 → 按“贴加” → 输入核销单
7.3 核销信息登记表打印2张（盖上公章）连同核销单一起到外管局核销

八 退税

8.1 退税所需资料 （1）出口收汇核销单第三联 要加注用于办理退税的金额 并盖有退税专用章
（2）黄色的报关单 盖有海关验讫章及贴有防伪标贴
（3）商业发票
8.2 增值税发票认证 [增值税发票一式四联 第一联 存根联 （销售单位留存备查） 第二联 发票联 （购 货单位记帐）第三联 抵扣联 （购货单位抵扣税款） 4 第四联 记帐联 （销售单位记帐）
8.3 出口企业向税物机关申请退税，须提供“两单两票”（就是盖有“验讫章”的出口货物报关单、银行的出口结汇水单以及出口销售发票、出口产品购进发票）
8.4 出口企业还必须每半年提供一次当地外管部门出具的“已核销“证明。
8.5 具体的步骤 增值税发票的认定 → 国税认证 → 清单 （过程较复杂 最好让委托税务代理所办理）
8.6 退税是一批一批进行的 要经过很多道程序 时间为3个月到半年甚至更长的时间 要看具体情况
8.7 要把提单、报关单等退税资料留存好，以备海关来查 （做一份公司内部的留存报表）
8.8 公司具体退税时间及各种资料的准备需要与出纳、财务沟通好 到财务局退税时需财务提供的软盘先去预审，之后，才可以去正式审报（退税局在西站对面 花坛巷66号）

九、其它
1. 所有货代退下来的单据〈报关单、场站收据、核销单、提单等〉须全部复印好。

十、会计备案须提供资料〈全部原件〉。
1. 报关单、核销单。
2. 场站收据〈货代提供〉
3. 购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。
4. 提单〈货代寄来复印留底〉。
5. 单证目录单与报表〈会计提供〉。

Answer 2

　　外贸企业出口退税的办理流程

　　已办理出口货物退（免）税认定属于一般纳税人的外贸企业，以一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关离境并在财务上作销售处理后，在规定期限内收齐出口退税凭证并录入出口退税申报系统生成申报数据软盘，向主管退税部门申请退税。

　　（依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》国税发[2004]64号、 《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》国税发〔2005〕51号）

　　一、外贸企业申报出口退税所需资料及期限

　　（一） 申请资料

　　1.出口货物报关单（出口退税专用）；

　　2.出口收汇核销单（出口退税专用）；

　　企业申报出口退税应提供出口收汇核销单（出口退税专用），对尚未到期结汇的，也可暂不提供，自货物报关出口之日起180天内需提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。但有下列情形之一的，自发生之日起两年内，申报退税必须提供出口收汇核销单：

　　①纳税信用等级评定为C级或D级；

　　②未在规定期限内办理出口退（免）税认定手续的；

　　③财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

　　④办理出口退（免）税认定手续不满一年的；

　　⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口货物退（免）税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

　　⑥有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

　　3.经认证的增值税专用发票（抵扣联）；

　　对购进货物后分批出口的，应提供《外贸企业出口退税进货分批申报单》及原增值税专用发票复印件；

　　4.出口消费税应税货物的，还须提供消费税税收（出口退税专用）缴款书或出口货物完税分割单；
　　5.如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，还须提供《代理出口货物证明》；

　　6.外贸企业出口退税进货明细申报表；

　　7.外贸企业出口退税出口明细申报表；

　　8.外贸企业出口退税汇总申报表；

　　9.外贸企业出口退税电子申报数据；

　　10.税务机关要求提供的其他资料。

　　(二) 办理期限

　　外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向主管退税部门申报办理出口退税手续。逾期不申报的，除另有规定和确有特殊原因经地市级以上税务机关（含地市级）核准延期申报外，不再受理该笔出口货物的退税申请。

　　二、办理程序

　　（一）受理申报

　　1.主管税务机关出口退（免）税受理岗在收到外贸企业出口退税申报后，应及时对企业报送的纸质凭证、电子申报数据等申报资料进行初步审核。经初步审核，对企业报送的申报资料齐全、准确的，受理该笔出口货物退税申报；对企业报送的申报资料不齐全或有误的，除另有规定者外，不予受理该笔出口货物的退税申报，并当即向企业提出改正、补充申报资料的要求。

　　对外贸企业提供的退税资料准确、纸质凭证齐全的，除另有规定者除外，在规定申报期限结束前，出口退（免）税受理岗不得以没有相关电子信息或电子信息核对不符等原因，拒不受理外贸企业的出口退税申报。

　　2.对已受理的退税申报资料，出口退（免）税受理岗应出具受理回执

　　（二）审批

　　经市局退税机关按照有关规定进行审批，对审批通过的办理退库。

参考资料：http://www.51customs.com/viewthread.php?tid=686&extra=page%3D1

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