还没收到发票的费用可以记入应付吗
如果已付款,没来发票,这时只能先计入预付账款或其他应付款等科目.
作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿.借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款.
在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.
企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.
有发票的预付款怎么做账
1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下
借:预付账款-XX金额
贷:银行存款
2、已经开票时的会计分录如下
借:预收账款-XX金额
贷:主营业务收入
3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下
借:管理费用-发票金额
贷:银行存款-第一次付款金额
贷:应付账款-发票额减已付款
4、第二次付款的会计分录如下
借:应付账款-与上面的金额一致
贷:银行存款
还没收到发票的费用可以记入应付吗?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业采购业务需要有相关的原始票据的,企业的原始票据在处理的时候,还分为专用发票和普通发票的,具体的操作大家可以参考我们上面文章中的介绍.
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