企业所得税会计分录处理

Question

请教各位:6月份的企业所得税没做分录,也没上报表,但交了税,请问7月份是否可以 补1.计提:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金
2.实际交税金(营业税+企业所得税) 借:应交税金 贷:现金

Answer 1

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。

会计分录：

计提时

借：所得税     

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税     

贷：银行存款 

期末结转时

借：本年利润     

贷：所得税

所得税期末无余额

注会

Answer 2

缴纳企业所得税会计分录怎么做

详情

官方服务
官方网站康波小秘书

Answer 3

Answer 4

直接做
借：利润分配—所得税
贷：现金

所得税不能放在“主营业务税金及附加 ”

Answer 5

月末（或季末），按利润总额乘以所得税税率，计算并计提企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，
借：本年利润
贷：所得税费用

下月初申报交纳所得税时，
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款