先做废料入库:
借:原材料
贷:产成品
回炉领用时:
借:生产成本
贷:原材料
该批产品所耗材料的进项税要作进项税转出.而所耗材料很难分清有哪些材料,一般按该批产品成本中材料占多少来转出,实际上材料占多少也是估计数.因此,严格来讲,要到税务局备个案,该批转出要经过税局批准.可见,这种正规的处理很麻烦.如请事务所做个审计,则要出审计费.没必要花这个钱.
不如来个技术处理,由质检部门出个质检报告,证明该批货物质量不合格,需返工,由仓库做个退库处理,则可做如下分录:
借:在产品
贷:产成品
把它做未完工错入库处理.这样就不需要转出进项税.也不要请事务所审计,也不要到税局去备案.
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