现金流量表中的‘支付给职工以及为职工支付的现金’

Question

您好，我最近在学习如何编制现金流量表，其中‘支付给职工以及为职工支付的现金’，我的计算公式=应付工资借方数+（福利费+社保+公积金+商业险）借方数；但是最终得出的结果与事务所出具的报告不一致，请问，按正常情况，我忽略了什么？

Answer 1

1.该项目反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。企业代扣代缴的职工个人所得税，也在本项目反映。
2.本项目不包括支付给离退休人员的各项费用及支付给在建工程人员的工资及其他费用。企业支付给离退休人员的各项费用(包括支付的统筹退休金以及末参加统筹的退休人员的费用)，在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映;支付给在建工程人员的工资及其他费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付职工薪酬”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3.企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。
4.支付给职工以及为职工支付的现金＝生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬＋（应付职工薪酬年初余额－应付职工薪酬期末余额）－（应付职工薪酬在建工程年初余额－应付职工薪酬在建工程年末余额）

Answer 2

“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工的工资以及其他为职工支付的现金。为职工支付的工资包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；其他为职工支付的现金包括为职工支付的养老保险、待业保险等社会保险基金、为职工支付的商业保险基金、支付给职工的住房困难补助等。不包括支付给在建工程人员的工资。

温馨提示：以上信息仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2021-02-09，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 3

“支付给职工以及为职工支付的现金”是指支付给本公司的员工工资及相关费用。
“购买商品、接受劳务支付的现金”中的劳务是指外部提供的劳务支付的现金。

Answer 4

为何脑子想那么复杂，“支付给职工以及为职工支付的现金”记住了下面公式很简单填列：
在“应付职工薪酬”科目下的二级科目的“工资”借方发生额+“福利费”借方发生额-“在建工程”科目下的二级科目“工资”借方发生额和“福利费”借方发生额。

Answer 5

是
应付工资+企业为员工交的社保金额+企业为员工交住房公积金
+
应付职工福利费的支出数。