财务费用贷方余额怎么登记记账凭证？以及月末结转？

Question

例如，本月财务费用借方手续费总计5元， 贷方利息收入139.96元， 管理费用1000元，

1. 则结转本年利润为：

借：财务费用 134.96
袋： 本年利润 134.96

借：本年利润 1000
贷： 管理费用 1000

2. 汇总记账凭证为：

财务费用
借： 139.96 贷： 139.96 （对吗？）

管理费用
借： 1000 贷：1000

本年利润
借 1000 贷 134.96

请问： 以上对吗？？？

另外，损益类账目本月结转，不是应该没有余额的吗？ 可是以上贷方不是多134.96？

有时候季度结转， 结转后汇总的记账凭证的借方和贷方不等，即借方比贷方还多，结转后的余额不为零，可以吗？？？
结转后借方比贷方多的金额表示什么意思呢？

还请高手指教！！！
2. 汇总记账凭证为：

财务费用
借： 139.96（5+ 贷方结转本月的 139.96-5） 贷： 139.96

这个对吗？

Answer 1

　　不管余额在借方，还是在贷方，月末都要做结转，结转后，财务费用科目没有余额。
　　1、如果是手工帐，结转分录
　　借：财务费用 60
　　贷：本年利润 60
　　或
　　借：本年利润 60（红字）
　　贷：财务费用 60（红字）
　　2、如果是软件作帐，结转分录
　　借：本年利润 60（红字）
　　贷：财务费用 60（红字）

Answer 2

结转财务费用是不是错了啊？
应该是借：财务费用141.96
贷：本年利润141.96
利息收入财务费用是借方红笔登记的，就相当于贷方数额。

Answer 3

你上面汇总记帐凭证不等问题在于，财务费用，借贷应都为134.96（因，利息为：借：银行存款139.96 贷：财务费用139.96；汇款手续费：借：财务费用：5，贷银行存款：5）

Answer 4

你的问题1，做的是正确的；
问题2，汇总财务费用科目应该是134.96，而且损益类科目期末余额不是已经是0了吗？本年利润不是损益类科目。
补充问题，一般不建议这样做分录，但是“借：财务费用-利息收入 -5 ”可以用红字，因为有些财务软件就要求这样做。

Answer 5

问题补充：有高手告诉：
利息收入是5元，分录应该是
借：银行存款 5
借：财务费用-利息收入 -5

这个没有贷方科目行吗？

这个一般是方便统计累计发生数时用的。因为累计发生数是借方发生额相加，或者贷方发生额相加。费用类科目每月清零。如果你把利息放在贷方，统计累计发生数时要去逐一调整。不如在统一在借方科目反映，方便累计发生数的统计。（即利润表里的财务费用）

会计分录主要是借贷必相等，用变通的方法，把贷方放为借方的负数也是可以的。