所得税上月未计提本月如何扣款?
如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的,假设不能补,可在本月补一个计提即可.本月相关会计分录如下所示:
计提:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳后:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.
结转应交增值税
借:应交税金-应交增值税销项税
贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税
缴纳时:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款/现金
少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.
交企业所得税时,发现少算增值税即:
借:应交税法-应交增值税-已交增值税
年底12月份该计提企业所得税如何做?
年底12月份该如何计提企业所得税呢?首先,需要看单位所得税的征收方式;接下来,根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳.
1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种.假设你单位所得税的征收方式为核定征收,那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算.其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率.假设你单位所得税的征收方式为查账征收,那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算.对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率.
2、所得税税率方面,一般企业所得税的税率是25%,如果是符合条件的小型微利企业,则减按20%的税率对企业所得税进行征收.如果属于国家重点扶持的高薪技术企业,那么减按15%的税率对企业所得税进行征收.
3、提取分录具体如下:
(1)提取时:
借:所得税
贷:应交税金-所得税
(2)结转时:
借:本年利润
贷:所得税
(3)上交时:
借:应交税金-所得税
贷:银行存款等
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考