1、营业税：服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；增值税：商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税：商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税：应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加：应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)。
扩展资料
（一）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。
（二）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
（三）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
参考资料来源：百度百科-企业所得税应纳税所得额
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第1个回答 推荐于2017-11-26
企业到底按什么缴税？并不一定很多人，甚至包括许多企业未必搞清楚。要区分不同情况来处理，主要两大类为增值税和营业税，把握这两类的特点和规范是关键。 一生产企业销售产品，如果仅仅是商品销售出去，不存在为对方运输收取运费，假如是100万，那么就按100万来计算增值税。可能有的人说了，客户要求咱提供运输，咱收取运费，给对方开一张运费发票。所以嘛，就和对方签合同，咋样签呢？产品销售100万，运费2万。那么问题就出来了，这两万运费开什么发票？是地税还是国税呢？在这里可一定要清楚：在产品销售过程中，无论向对方收取什么费用，都属于价外费用，和商品一样要交增值税。你可千万别到地税局去开运输发票，缴了3％的营业税，国税局还要收取你17％的增值税。国家绝对不会把这个口子放给你的，这是规定。为什么这么说呢？ 假如放开这个口子，说，运费可以交3％的营业税，很多企业就会这么操作：产品2万，运费100万。你想国家会这么做吗？所以国家规定：我不管你是真运费还是假运费，只要是在产品产品销售过程中收取的，统统给我缴增值税。 二工程类企业 施工企业主要包括：A施工 B安装 C装修。不管是施工，安装还是装修，营业税率都是3％，那么营业额怎么确认呢？ A 建筑施工企业，一般签合同无非“包工包料”和“包工不包料”两种形式。这两种合同形式不同，那么产生的营业额也不同。比如，业主甲方工程总报价1000万，作为施工企业的乙方承担材料，材料费600万，乙方当然是总包，那么乙方乙方给甲方开的发票是多少呢？当然是1000万。这就是“包工包料”。如果甲方承担600万的材料费，乙方只是施工，那么竣工之后乙方开给甲方的票是多少呢？当然是400万。作为乙方来说就是“包工不包料”。但税法有规定：无论你合同怎么签，无论你发票怎么开，交营业税的时候，必须把材料这一块加上，按照工程总造价缴税。绝对不能扣除材料，否则一律按偷税处理。这就是施工企业。 B相对于施工企业不同，安装工程则是要扣除设备缴税。比如甲方自己花500万买了部电梯，委托安装公司安装，安装完后给甲方开出100万的发票，那么安装公司只需按100万的3％缴纳营业税。假如这500万是材料而不是设备，那么就要按600万计算啦。 还有一种情况，就是甲方委托安装公司去购买设备，也是花了500万，发票抬头没开给甲方，而是直接开给安装公司。安装公司把它摊入工程成本，加上100万的安装费，他向甲方收取了600万，给甲方开发票也是600万。合同也是分开写的，工程造价600万，其中设备500万，安装费100万，发票开600万。那么安装公司最终按什么缴纳营业税呢？还是100万。税法规定：安装公司所安装的设备，只要在安装工程中取得正式发票，在缴纳营业税的时候一律可以从营业额中扣除，实行差额纳税。 不管是线路工程还是管道工程，光缆，电缆，管道视为设备，同样可以从营业额中扣除后缴纳营业税。 C装修业 税法规定，装修业的税和施工企业不一样，装修公司的营业额是按照合同确认的。按照“包工包料”的合同，就和施工企业一样，按照工程总造价，如果是“包工不包料”，将来就按照不包料的营业额确认，这和安装相似。 从以上可以看出，施工企业不管是包工包料还是包工不包料，都是按照工程总造价缴税的；安装企业不管谁买设备，都是不包括设备的营业额缴税的；装修企业就要看合同怎么确定的，是介于施工和安装之间的。 就一个房地产公司来说，整个经营项目既包括施工，又包括安装和装修。如果说我房地产公司要把整个项目包给一个施工企业的话，打包一起发出去的话，就会出问题的。税务局就会全部按照施工来征税，因为你分不清那些是施工，那些是安装，那些是装修。所以在你对外发包工程时，最好把它分开，这样缴税方式是不一样的。如果分不清楚的话，税务局就会就高不就低，全部按照施工来缴税。所以说明白工程企业的纳税规范，剩下的就是如何签合同的事了。合同决定税收！本回答被提问者采纳