银行余额与账面不符怎么建账
账面金额和银行存款金额往往会有差异, 通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的,需要编制余额调节表.由于刚与会计公司交接,应尽快查实,以便与会计公司划分清楚责任.
另外,以往的调节项差异,可以咨询给记账的会计公司.
首先要拿到各开户银行余额对账单,银行对账单和企业银行日记账逐笔核对,找出未达账项,编制银行余额调节表,调后的余额双方应该一致,但是这并不是说明银行日记账没问题,还要逐笔把未达账项落实,看是否有无票支出等.
其次,银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象,主要看是不是有未达账项,如果前任未做调整,下点功夫先把未达账项调整出来.账面银行存款余额与实际银行存款出现差额,可能是企业多计或者漏记银行帐,即企业出现错误,也可能是银行漏记或者多计,即银行出现时间性差异,这时候就不是企业的错误了.
最后编制一张调整凭证,摘要写:调整**年3月第XX号凭证上写金额.会计分录:
借:库存现金 贷:银行存款
银行存款账户核算的内容包括哪些
(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金.企业的银行存款,要设置"银行存款"科目核算,本科目核算企业存入银行的各种存款.企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算.
(2)有多币种存款的企业,应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算.
(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等,分别设置"银行存款日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符.
(4)银行存款的主要账务处理.
①企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记"库存现金"等有关科目;提取现金和支出款项,借记"库存现金"等有关科目,贷记本科目.
②企业应当加强对银行存款的管理,定期对银行存款进行检查,对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,应当查明原因进行处理,有确凿证据表明无法收回的,应当根据企业管理权限报经批准后,借记"营业外支出"科目,贷记本科目.
(5)本科目期末借方余额,表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金.?根据文章中的介绍,我们了解到企业账面上的银行存款的资金和银行实际存款账户上的金额存在差异是很常见的事情,但是企业在建账的时候,可以根据企业的实际情况进行账务的调整.希望我们的解释对你有帮助.
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