营改增的积极意义

Question

如题所述

Answer 1

一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。

三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

相比之下，对于营改增的全面推开，毕马威中国税务主管合伙人何坤明不吝赞美之辞。他表示，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业的税收改革将会为中国迎来统一的增值税税制，中国首次将货物和服务全部纳入到增值税征税范围中来。全面实施营改增对于中国来说是积极的、具有重大意义的税制进步，标志着中国将成为世界上拥有最先进的增值税制度的国家之一。

毕马威税务合伙人沈瑛华表示：“欧盟多年来一直研究是否应当对金融服务业征收增值税，时至今日欧盟依旧未能实现该构想。然而，中国对金融服务业征收增值税，证明了对其征收增值税是可行的。如果中国成功了，其他国家纷纷效仿也不足为奇。”

营业税针对供应链上的各个环节征税，导致重复征税，中国企业以及同中国企业交易的外国企业将不得不承担道道征税的成本。在增值税体制下，企业可以用采购业务所取得的进项税来抵扣销售业务所缴纳的销项税，增值税最终仅体现在最终产品或服务的售价中而由最终消费者承担。尽管税务系统和企业要在短期内做好营改增的应对工作是极具挑战的，但是从长远来看，更加完善的现代税制势必有利于整体经济的发展。

还有业内人士表示，营改增之后，中国将采用统一的增值税制度，隐瞒交易造成的偷漏税行为会相应减少，客观上提高了政府税收征管能力。在未全面实施营改增前，营业税纳税企业没有动力就其购买的货物或服务索取发票，同样地，增值税纳税人在接受营业税纳税企业提供的服务时也没有实际动力索取发票。

但在全面实施营改增后，整个价值链会被打通，相关税务遵从行为会得到加强，因为每个增值税纳税人都会积极索取增值税专用发票，以便抵扣进项税。通过隐瞒交易偷漏税的行为很可能会随着税制改革大幅减少。

采访中，尽管对营改增后企业税负是否会降低还没有十足把握，但是中国银行、中国工商银行、北京银行、泰康人寿、金融街控股、北京建工集团、龙湖地产、当代置业和中国人寿等诸多大企业财税负责人都对营改增的重要意义有着深刻的认识。

中国银行税务部经理文栋就表示，仅从金融业的情况看，营改增后就有许多关键问题需要解决。比如，银行的业务量比较大，产品比较多，而且很多产品还涉及一些潜在的风险，如何准确的确定增值额，的确存在不少技术难题。如果这些问题都能一一解决，提出妥善的解决方案，中国将对全世界增值税改革作出重要贡献。

Answer 2

　营改增，是对服务业过去征收营税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。营改增试点改革是继1994年分税制改革以来，又一次重大的税制改革，也是结构性减税的一项重要措施，有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整，改革试点意义重大，影响深远。
　　1.有利于推动我省服务业加快发展。
　　我省服务业仅占GDP的32%左右，低于全国平均水平，人均服务业增加值仅相当于全国平均水平的62%。要按照服务业“十二五”规划，实现到2015年服务业增加值比2010年翻一番的目标，迫切需要通过营改增消除服务业发展的税制瓶颈约束。现代服务业目前已经发展成为国民经济新的增长点，营改增试点首先从交通运输业和部分现代服务业开始，为发展第三产业特别是现代服务业提供了有利的契机。据测算分析，我省拟纳入试点的交通运输业和部分现代服务业为4.62万户。实行营改增后，全年交通运输业和部分现代服务业直接减少税负及随营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加，总体税负下降13.3%，对现代服务业发展形成重大利好。营改增对小规模纳税人适用简易计税方法计税，即按照不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税额，税负明显减轻，从营改增中获益更多。特别是对中小服务业发展将起到很大的推动作用。
　　2.有利于促进制造业提升综合竞争力。
　　增值税最大的特征就是它的“抵扣机制”。服务业改征增值税后，一些制造业在获取服务的同时，也获得了进项增值税抵扣，降低了税负。据测算，全省营改增后抵扣的税款是相当大的。此外，营改增将增值税的抵扣链条打通后，避免了重复征税问题，拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业分工细化和技术进步，对于企业改变大而全、小而全的现象,提升商品和服务出口竞争力，进而提高企业的综合竞争力具有重要意义。
　　3.有利于防止改革洼地效应的形成。
　　现在上海率先改革的政策洼地效应日渐形成，对周边地区的影响日益显现。一方面，可能造成税收减少，截止6月30日，上海开到我省增值税可抵扣税额1.42亿元。另一方面，可能会造成企业转移，一部分服务业可能会考虑到上海注册。据上海市透露，上半年全市新增服务业企业1万户，其中不乏包括我省在内的周边地区转移企业。今年年底前，我省周边的江苏、浙江、湖北省也要实施营改增试点。因此，营改增是大势所趋，对于我省融入长三角，参与企业竞争创造公平的环境，防止改革形成洼地效应，具有重要意义。

Answer 3

营改增

含义：营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

意义：全面实施营改增，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级；另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。

一个产品流传越多，要重复缴纳的营业税也就越多，营改增后有利于消除重复征税，打通了增值税抵扣链条。

对于大部分的行业来说，增值税的税负远低于营业税。有利于减轻企业税负，增强企业经营活力。

由于很多企业无法确立进行，营改增有利于创造更加公平的税收环境，推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业。

Answer 4

有助于促进国民经济各行业的均衡发展，有助于深化产业分工，有助于优化增值税制度，完善增值税抵扣链条。