什么是基金份额折算，基金份额折算怎么算(附实例说明)

Question

如题所述

Answer 1

      å¤§å®¶å¹³å¸¸åœ¨å„大网站或者论坛上都会经常看到张贴出来的公告或者信息之类的，在基金份额一栏出现多少多少份这样的数据。但是你们知道是怎么来的吗？不知道也没关系，今天就以一个实例告诉大家，到底什么是基金份额折算，基金份额折算后怎么算。

一、什么是基金份额折算
      æƒ³çŸ¥é“什么是基金份额折算，首先我们需要明晰下基金份额的定义。基金份额是指向投资者公开发行的，表示持有人按其所持份额对基金财产享有预期收益分配权、清算后剩余财产取得权和其他相关权利，并承担相应义务的凭证。
      åŸºé‡‘份额折算是指在基金资产净值不变的前提下，按照一定比例调整基金份额总额，使得基金单位净值相应降低。份额折算后，基金份额总额与持有人持有的基金份额数额将发生调整，但调整后的持有人持有的基金份额占基金份额总额的比例不发生变化。基金份额折算对持有人的权益是没有什么实质性影响的，这一点大家不用担心。
二、基金份额折算怎么算
      åœ¨å¯¹åŸºé‡‘资产进行公告前，具有注册会计师资质认定的人员会根据委托对被审单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具验资报告。验资结束日为基金份额折算日，基金管理人将通过基金份额折算，使得验资结束当日基金份额净值为元，再根据当日基金份额净值计算投资者集中申购应获得的基金份额，并由注册登记机构进行投资者集中申购份额的登记确认。
那么基金份额折算怎么算呢？请看下面的例子。
      ä»¥é¹åŽæ——下的证券保险基金(简称证保基金)为例。假设该基金定期份额折算基准日即1月5日收盘后，鹏华证保份额(母基金)的资产净值为8659000000元。当天场外鹏华证保份额、场内鹏华证保份额、鹏华证保A份额、鹏华证保B份额的份额分别为55亿份、10亿份、20亿份、20亿份。而鹏华证保A份额净值为元，其A与B的份额是按1比1的比例分拆的。
      å®šæœŸä»½é¢æŠ˜ç®—的对象为基准日登记在册的鹏华证保A份额和鹏华证保份额，即分别为20亿份和65亿份(场内加场外之和)。
首先要计算折算后母基金的单位净值：单位净值等于总资产/总份额，
      å³=[ ( 6500000000]/6500000000=元
      åœ¨è®¡ç®—出折算后母基金的单位净值之后，我们再来看看鹏华证保A份额持有人和鹏华证保份额持有人持有份额有什么变化。
1、鹏华证保A份额持有人份额变化
      å®šæœŸæŠ˜ç®—后持有的鹏华证保A份额保持不变，仍然为20亿份。但是折算前净值为元，折算后变为1元。
      å‡å°‘的部分换算成母基金份额则为：200000000 (换句话说，鹏华证保A的持有人在持有A份额不变的情况下，增加了1千万份母基金。母基金份额净值为元。
2、鹏华证保份额持有人份额变化
      ä¹Ÿå°±æ˜¯è¯´æ¯åŸºé‡‘的持有人在总资产不变的情况下，虽然基金单位净值有所下降，不过持有的基金份额有所增加。
      é¹åŽè¯ä¿ä»½é¢æŒæœ‰äººæ–°å¢žçš„份额数为：
       ( 份。
      é¹åŽè¯ä¿ä»½é¢æŒæœ‰äººåœ¨å®šæœŸæŠ˜ç®—后持有的鹏华证保份额为：
      65亿+亿=亿份。
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