税法:某企业2010年实现销售收入2000万元,成本,费用1300万元,其中业务招待费40万元，

Question

业安排残疾人员12人，每月工资1000元，全年工资合计为14.4万元，当年发生研究开发费200万元。
要求：计算该企业2010年应纳所得税税额

Answer 1

残疾人的工资可以加计100%在税前扣除；发生研究开发费可以加计50%在税前扣除；
准予扣除的业务招待费：扣除限额1=40*60%=24；扣除限额2=2000*5‰=10；所以税前准予扣除的业务招待费为10万元；
应纳税所得额=2000-1300+（40-10）-12*1000*12/10000-200*50%=615.6（万元）
应纳企业所得税=615.6*25%=153.9（万元）。