期间损益结转分录怎么做?
一、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本年利润科目,结平各损益类科目.结转后本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损.
二、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入"利润分配"科目,借记本年利润科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为净亏损做相反的会计分录.结转后本年利润科目应无余额.
三、本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配-未分配利润.如为亏损则作相反分录.年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润,贷;利润分配-提取盈余公积、向投资者分配利润等.
四、结转分录:
1.结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2.期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
3.成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4.税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润
贷:应付股利
期间损益结转没有科目怎么办?
这里以用友U8举例,期末进行期间损益结转时,不显示损益类会计科目,是因为没有进行正确的损益结转操作,正确的操作步骤如下:
1、进入用友软件后选择菜单期末处理进入"期间损益"操作,选择结转设置.
2、再回到主菜单选择"转账生成",准备生成凭证.
3、从系统弹出来的对话框可以看到所有损益类会计科目都显示出来了,点击"确认"即可.
非盈利性事业单位,一般选择如普通事业、学校等行业性质,系统就不会预置损益类科目,营利性企业一般选择新会计制度科目,系统才会有损益类科目.
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