外账会计做账流程新手必看

Question

如题所述

Answer 1

了解公司的经济性质、行业、规模等信息，建立相应的会计账簿。
根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、现金日记账等。每月底或定期，依据原始凭证编制记账凭证，并由有签字权的人员签字确认后进行账务处理。
月末或定期编制科目汇总表，并登记总账。每发生一笔业务，都根据记账凭证更新明细账。
月末注意提取折旧和待摊费用的摊销。对于新办企业，开办费用在第一个月一次性转入费用。
计提折旧的分录为：借记“管理费用”或“制造费用”，贷记“累计折旧”。折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算。
月末提取税金及附加（如城建税、教育费附加等），具体数额由当地税务机关确定。
科目汇总表编制完成后，进行两笔特殊分录：
1. 将损益类科目的总发生额转入“本年利润”。借记“主营业务收入”（包括“投资收益”、“其他业务收入”等），贷记“本年利润”。
2. 借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”（包括“主营业务税金及附加”、“其他业务成本”等）。
如果转入后的差额在借方，表明亏损，无需缴纳所得税；如果在贷方，说明盈利，需要缴纳所得税。随后，制作记账凭证：
- 借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交所得税”。
- 借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
尽管所得税与利润相关，但并非亏损情况下一定无需缴纳所得税。关键看调整后的应纳税所得额是否为正数，正数则需计算并缴纳所得税。同时，还需注意所得税的核算方法。