账簿分为
总账、明细账和日记账,其中日记账包括现金日记账和
银行存款日记账.明细账登记的科目是指除现金、银行存款以外的所有明细类
会计科目.现金、银行存款在日记账上登记是要求逐日逐笔序时登记,要求日清日结的.其他明细类科目不要求逐日登记和日清日结,只要逐笔序时登记,每月累计一次就可以了.
当公司银行账户太多时,公司的每个账户都要做一个银行存款日记账,银行存款日记账属于明细账类别,应该按开设的账户明细核算.建议出纳同时做一个银行存款日记总账,以便于核对各明细账及与
会计账簿里的银行存款总账进行核对.
收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额.
银行存款日记账登记具体方法
1.所记载的经济业务内容必须同
记账凭证相一致,不得随便增减.
2.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿.
3.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿.
4.文字和数字必须整洁清晰,准确无误.
5.使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用
圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.
6.必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页.
7.每一账页记完后,必须按规定转页.方法同现金日记账.
8.每月月末必须按规定结账.
银行存款日记账登记注意事项:
1.现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账.
2.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额.
3.只要有收入或支出,入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本,只要有现金或银行存款流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符.还要对库存现金进行盘点,银行存款日记账和
银行对账单相符,如有不符,注意查找双方未达账项,编制
银行余额调节表,确实保证账实相符.