合同负债转入主营业务收入时是否计提销项税

Question

如题所述

Answer 1

合同负债转入主营业务收入计时不计提销项税。新收入准则下，合同负债是对应着向客户转移商品和提供服务的义务，与收入对应，并不包含销项税。合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。根据增值税的相关规定，预收账款时通常还没有产生增值税纳税义务，这时需要预提销项税，通过“应交税费——待转销项税额”来核算，在报表日根据其流动性分类为其他流动负债或其他非流动负债。