小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
贷：银行存款（应付账款）
注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完工入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品100000
贷：库存商品—某产品100000
8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9．结转当期损益：
借：主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润206000
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本（支出）
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用18750
贷：应交税费—应交企业所得税18750
借：本年利润18750
贷：所得税费用18750
11．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润96250
贷：利润分配—未分配利润96250
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积10
贷：盈余公积—法定盈余公积10
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料—某材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
注：辅导期一般纳税人
进项认证当月 借：原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税（销项税额）
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品
贷：库存商品—某产品
8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10．结转当期损益：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
12．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—** 小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
贷：银行存款（应付账款）
注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完工入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品100000
贷：库存商品—某产品100000
8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9．结转当期损益：
借：主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润206000
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本（支出）
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用18750
贷：应交税费—应交企业所得税18750
借：本年利润18750
贷：所得税费用18750
11．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润96250
贷：利润分配—未分配利润96250
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积10
贷：盈余公积—法定盈余公积10
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料—某材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
注：辅导期一般纳税人
进项认证当月 借：原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税（销项税额）
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品
贷：库存商品—某产品
8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10．结转当期损益：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
12．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—** 小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
贷：银行存款（应付账款）
注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完工入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品100000
贷：库存商品—某产品100000
8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9．结转当期损益：
借：主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润206000
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本（支出）
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用18750
贷：应交税费—应交企业所得税18750
借：本年利润18750
贷：所得税费用18750
11．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润96250
贷：利润分配—未分配利润96250
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积10
贷：盈余公积—法定盈余公积10
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1．进货时会计分录：
借：原材料—某材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
注：辅导期一般纳税人
进项认证当月 借：原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额
2．生产时领用材料：
借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借：生产成本—某产品
贷： 制造费用
5．产品完入库：
借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品
6．销售时：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税（销项税额）
7．结转销售成本：
借：主营业务成本—某产品
贷：库存商品—某产品
8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10．结转当期损益：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11．按月/季计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
12．年末处理
1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—**
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