应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交得大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。
本期转回的暂时性差异是指上期的暂时性差异大，本期的暂时性差异减少，比如固定资产计提折旧，随着折旧的计提，账面价值与计税基础之间的差额会越来越小，直至会计和税法的折旧计提完之后，就没有暂时性差异了，
所以暂时性差异也是越来越小，也可以说上期确认的递延所得税大，本期暂时性差异减小，就不应该确认那么多递延所得税了，此时就应该转回暂时性差异确认的递延所得税。
扩展资料:
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，
如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。
(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。
比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。
(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
参考资料来源：百度百科-递延所得税
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-09-12
可抵扣暂时性差异在未来期间转回就是递延所得税的原理决定的： 产生递延所得税资产的原因是会计角度所得税与税法角度所得税计算数据有差异所形成的。
举例说明： 我们自己会计按会计准则记账，算出应交所得税假如100万，但是税务部门按照税法规定，要求你交120万，此时，我们就交120万，此时相当于我们暂时多交税，放在税务部门20万，等以后慢慢抵扣。相当于我企业应收，因此叫递延所得税资产。
总结：这种慢慢抵扣就是未来时间转回的意思。
举例说明： 我们自己会计按会计准则记账，算出应交所得税假如100万，但是税务部门按照税法规定，要求你交120万，此时，我们就交120万，此时相当于我们暂时多交税，放在税务部门20万，等以后慢慢抵扣。相当于我企业应收，因此叫递延所得税资产。
总结：这种慢慢抵扣就是未来时间转回的意思。
第2个回答 2009-04-20
年末所得税汇算清缴时，可以抵扣的和超出抵扣范围的费用支出要做调整的，未来期间就是年末所得税汇算清缴时。本回答被提问者采纳