商贸公司出口退税账务如何处理？

Question

如题所述

Answer 1

外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》（注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同）规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费──应交增值税（进项税额转出）”科目。
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税费──应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。

Answer 2

假如出口购进的货物含税价为117元，出口为20美元
一，购进出口用商品时：
借：库存商品--- 100.00
应交税金----应交增值税----进项税额 17.00
贷：应付帐款（或银行存款） 117.00
二，1。报关出口后确认出口收入时：
借：银行存款（或应收帐款，或预收帐款） USD20 * 汇率
贷：主营业务收入---- 出口收入/ USD20 * 汇率
2. 如果为CIF价出口的，应扣除运保费(设运保费为1.5美元）：
借：营业费用--- - USD1.5 * 汇率
贷：主营业务收入---- 出口收入/ - USD1.5 * 汇率
三。确认出口退税（出口购进商品的计税金额*退税率）：
借：应收出口退税
贷：应交税金---应交增值税---出口退税
四。将出口购进商品的计税金额*（征税率--退税率）这个差额计入进项税额转出：
借：主营业务成本---
贷：应交税金---应交增值税---进项税额转出
五。收到应收出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税

Answer 3

1-开具出口发票（FOB价） 外币数A*汇率a（合同或约定汇率)=B
Dr 应收帐款-**公司 B
Cr 主营业务收入-国外贸易（一般贸易）B

同时，将征退税率之差转出，入成本 假如，退税率为13%
Dr 主营业务成本 B*(17%-13%)
Cr 应交税金-应交增值税-进项税转出

2-收到出口退税审批确认单时，按应退税额
Dr 应收补贴款 B*13%
Cr 应交税金-应交增值税-出口退税

3-收到税款
Dr 银行存款-税户 B*13%
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Answer 4

一级科目“应收出口退税”已经取消， 在“应收账款”科目中的二级科目“应收出口退税”中核算