编制会计分录

Question

如题所述

Answer 1

(1)开出一张转账支票，支付环境污染罚款5000元。
借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
(2)接受某公司捐赠汽车-一辆，评估作价100 000元。
借：固定资产 100000
贷：营业外收入 100000
3)本月应缴纳城建税2000元，教育费附加1000元。
借：税金及附加 3000
贷：应交税费--应交城建税 2000
贷：应交税费--应交教育费附加 1000
(4)结转损益类账户期末余额至“本年利润”账户。
借：营业外收入 100000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 5000
贷：营业外支出 5000
(5)根据当月实现的利润总额，核算应交所得税，所得税税率25%，并结转所得税费用至“本年利润”账户。
利润总额=100000-5000=95000
所得税=95000*25%=23750
计提
借：所得税费用 23750
贷：应交税费--应交企业所得税 23750
结转
借：本年利润 23750
贷：所得税费用 23750
(6)结转本年度实现的净利润至“利润分配一-未分配利润”账户，假设12月初“本年利润”账户贷方余额370 000元。
净利润=370000+95000-23750=441250
借：本年利润 441250
贷：利润分配--未分配利润 441250
(7)按照规定，提取法定盈余公积金(提存率10%)，分配投资者利润200 000元，假设年初“利润分配 未分配利润”账户借方余额100 000元。
借：利润分配--提取法定盈余公积 （441250-100000）*10%=34125
借：利润分配--应付股利 200000
贷：盈余公积--法定盈余公积 34125
贷：应付股利 200000
(8)结转“利润分配”各明细账户至“利润分配一末分配利润”账户
借：利润分配--未分配利润 234125
贷：利润分配--提取法定盈余公积 34125
贷：利润分配--应付股利 200000