捐赠税前扣除

Question

《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》中的
一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 请问是如何扣除的，如能举例说明最好，谢谢！

Answer 1

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的。
一、公益性捐赠税前扣除标准：
1、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品：
根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》规定：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
2、向福利性、非营利性老年服务机构捐赠：
根据《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》规定：对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税税前准予全额扣除。
二、通过中国老龄事业发展基金会公益救济性的捐赠：
根据《财政部 国家税务总局关于中国老龄事业发展基金会等8家单位捐赠所得税政策问题的通知》规定：对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
以上是整理了捐赠税前扣除的标准，仅供大家参考。

Answer 2

年度利润总额是指会计账簿反应的本年利润，比如一个企业当年实现会计利润100万元，税法允许扣除的公益捐赠为12元，如果当年公司实际对外捐赠10万元，则税前按10万元扣。如果当年公司实际对外捐赠15万元，则税法允许扣除的金额为12万，应调增应纳税所得额3万元。如果公司当年会计利润为0或发生了亏损，则公司对外捐赠的金额不得扣除，应调增应纳税所得额。本回答被提问者采纳

Answer 3

通过所得税申报表附表3,捐赠支出中税收金额填制.必须是在名单内的公益性社会团体,并取得公益捐赠专用发票或非税收入收据才行.追问

您好，因为才接触到这个行业不太了解，具体是怎么实施计算的呢？例如一个企业的年度利润是100万，捐赠多少是可以免税的呢（企业如何享受这个政策）？

追答

100*12%=12万元,如果是通过名单上的公益性社会团体进行的公益性捐赠,.要取得公益性捐赠专用收据,如果是通过县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠,要取得非税收入收据.公益性捐赠总额不能超过12万元.

追问

请问这个企业没有捐赠前应交多少钱的税，例如捐赠12万后应交的税钱减变为多少呢？谢谢

Answer 4

公益性捐赠税前扣除