1、营改增之前,城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)* 城市维护建设税税率;营改增之后,城市维护建设税=(增值税+消费税)* 城市维护建设税税率。
2、城市维护建设税的计提分录:
借:税金及附加
贷:应交税费---城市维护建设税
1、城市维护建设税税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;
纳税人所在地在农村的,税率为1%。
2、 对外资企业2010年12月1日(含)之后发生纳税义务的增值税、消费税;对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的税,不征收城市维护建设税和教育费附加。
参考资料: