一般纳税人当月有采购的发票，产生了进项税，但当月没有销售商品。这样的账务如何处理呢？急急急

Question

如题所述

Answer 1

要你你需要请情况的，如果，做进项税倒挂没有问题的话，就去认证了，然后留到下个月抵扣好了，如果说考虑到税负的问题，企业是新办的，那么可以选择暂时都不做帐，如果是正常经营中的企业，可以做一部分预申报，达到理想的税负。

Answer 2

只需要考虑进项的账务处理喽！没有销售就没有账务处理，就这么简单啊！追问

月底不用转到其他科目去吗，

追答

所有的进项税额是在这个会计科目下核算的“应交税费-应交增值税-应交进项税额”，而销项税是在“应交税费-应交增值税-应交销项税额”这个会计科目核算的，月末这两个账户比对，如果销项大于进项当月就要缴纳增值税（当然还要考虑出口退税、进项转出、已交增值税等），将缴纳的增值税转入未交增值税。个人经验，仅供参考，建议你再百度一下比较全面的增值税账务处理方法。

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Answer 3

把发票拿去认证，留作下个月抵扣销项税。会计分录的话还是正常做。
比如 借：原材料
应交税费--应交增值税（进项）
贷：银行存款追问

请问你的意思是说只处理当时的采购时的账务处理，月底不用转到其他科目的吗？

追答

不用转

Answer 4

两种处理办法
一是留低 借：原材料 1000
应缴增值税进项税额留抵 17
贷：银行存款 1017
二是续作 借：银行存款 1017
贷：商品销售收入 未开票收入 1000
应缴增值税销项税额 17
在下个月冲虚做 借：冲未开票收入 -1017
贷：商品销售收入 未开票收入-1000
应缴增值税销项税-17
个人建议第一种 不过不知道你们公司的税官让不让留抵

Answer 5

进项发票认证下月留抵