【一】背景资料：
注册会计师对ABC公司2010年度财务报表实施审计，审计中对该公司货币资金内部控制进行了解，发现以下情况：
（1） ABC公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务，登记库存现金日记账和银行存款日记账，并兼任会计档案保管职务。月底，出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
（2） ABC公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，一般情况下在授权范围内进行审批，同时也可以超越审批权限审批，事后再按审批程序补办手续。
（3） ABC公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解交一次。
【二】要求：
指出ABC公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由，同时提出改进建议。
【背景资料】
2011年1月26日，注册会计师李军和张梅在对ABC公司2010年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。1月27日上午8时，李军和张梅对该公司出纳员王丽所经管的库存现金进行了清点。该公司1月26日库存现金日记账余额为832.10元，清点结果如下：
（1） 库存现金实有数627.34元；
（2） 在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：①职工刘阳预借差旅费200元，已经领导批准；②职工刘刚借据一张，金额140元，未经领导批准，也没有说明用途；③已收款但未记账的凭证共4张，金额135.24元。
（3） 银行核定该公司库存现金限额为800元；
（4） 经核对1月1日——26日的收付款凭证和库存现金日记账，核实1月1日——26日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。
【要求】
根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，并调整核实2010年12月31日资产负债表所列数字是否正确，对现金收支、留存管理的合理性提出审计意见。
第二题呢、亲
追答1.2010年12月31日资产负债表上所列数字正确，先核实帐盘存日帐面现金与实盘现金相符，再倒推到审计日的现金数据。
2..现金收支均需适当审批才能支付，职工借据也一样要经过审批才能支付。借据也要及时入帐，不能存放在出纳处。现金收支均需及时入帐，不得延后，现金要做到日清月结。
3.2010年12月31日库存现金超限额未及时送存银行。现金收款要先缴存，不得坐支现金。