前年有笔账务，一进一出没做，该怎么办呢。

Question

前年集团拨下来奖金款，3万左右，支票进账，财务没做帐，因为这个钱当时是公司员工每人发放红包用的，就是这一进一出财务漏下了没做帐，对账的那个会计余额相同也没发现。现在审计审出问题来了，该怎么处理，要调整纳税方面的东西吗，希望大家帮助，谢谢。当时是发红包的，支票存根还在，但是领导批的红包发放找不到了，补一张应该可以的吧？

Answer 1

------就审计来说，定性成小金库也是完全符合相关规定的。他们可以认为企业隐匿了收入并未纳入财务核算。并且现在你们还没有充足的证明已发放就更麻烦了。
至于个税，审计的关注点可能不在于此，他们应该也没兴趣去算。就3万元的收入，还要分散到若干职工身上，税务应该也没兴趣去补收税款了。
当然能补。但不知你们的职工有无变化，原则上应该是职工本人的签字。
审计还是重证据的，你们的职工认可你的补正材料，审计应该也能认可。
但关键的问题是即便是你们补全了资料，并补记入账，审计还是可以定性为小金库。因为你们是被查出来的。在这个定性下，即使是你已经用完了钱的情况下，国家审计机关一般采取的办法是没收和罚款。
如果是社会审计组织或内部审计查出的，一般情况下问题不大，你们可以补资料补记账并说明情况就行了。

Answer 2

当会计差错更正.
订正2012年X月
借:银行存款 XX
贷:其他应付款——集团 XX

借：以前年度损益调整 XX
贷：银行存款 XX

因为不知道你们公司的性质，公司是进成本、管理费用、销售费用。
1、管理、销售费用好调整，结合个税、企业所得税考虑调整。
2、进成本，调整就麻烦。　有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户　　有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额　　应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。

Answer 3

补记集团下拨奖金（你最好和集团对账，看你描述，有可能涉及合并抵消）
借 银行存款
贷 其他应付款-集团

补记XX年度XX奖金
借 应付职工薪酬-工资
贷 银行存款

结转补记XX年度XX奖金
（这里你要与审计沟通，看能否不通过以前年度损益结转科目中转，直接转入未分配利润，因为通过以前年度损益结转科目，会计报告需要单独披露，看他们是怎么说）
借 以前年度损益结转
贷 应付职工薪酬-工资
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益结转

注：凭证附件需要附带奖金发放名单 银行回单 支出证明单（或者签报等证明支付审批的材料）调账说明 缺一不可
这样 会计与出纳的责任 就已经尽到了 基本上没什么大问题了

顺便 我也是审计