我公司是销售零售（一般纳税人），开维修费发票。税率是多少的，开什么发票。分录怎么写

Question

开的是地税发票还是国税发票。分录怎么写。是我们开维修费发票，应该计收入吧。怎么做。谢谢大家

Answer 1

这个涉及到营业税、城建税、教育费附加、所得税。
开具的是中华人民共和国税收通用完税证发票 （可以是你代开，也可以由帮你们维修的单位或者个人到国税局开具）
如果是你们单位代开，最好问一下地税局相关税率。维修行业属于服务行业营业税应该是5%，其他自己问
分录：
借：管理费用----维修费
贷：其他应付款----代扣营业税
代扣城建税
代扣教育费附加
代扣所得税/代扣个人所得税
代扣印花税
应付账款----* *
一般是一年聚齐了交一次，跟地税局一块审核一下，看看有没有出入
交时： 借：其他应付款 贷：银行存款
如果是国税局开的：
借：管理费用----维修费
贷：应付账款---* *
注：因为你入账时用的不是中华人民共和国税收完税证（不可作为入账凭证），而是由税务局给你开具的完税凭证。如果是自己开，清楚代扣代缴的税额，根据记录入账；如果是国税局拿来的，你就不要管了，直接按照合同金额入账。追问

是我们开维修费票发，应该做收入处理，怎么处理

追答

既然是你们开的维修费用发票，那你首先要知道国税负责的增值税范围包括：销售货物，加工，修理、修配劳务，进口产品。所以你们是一般纳税人，那么就直接开据增值税专用发票就好了，在增值税的专用发票上写维修费。
借：应收账款--**
贷：其他业务收入---
应交税费----增值税

Answer 2

增值税属于国税，应是国税发票
营业税、城建税、教育附加税、地方教育附加、印花税这些属于地税

借:制造费用--维修费(或者管理费用--维修费)
贷:银行存款
既然是一般纳税人，税率应该是17%，如果是小规模纳税人，税率3%追问

是我们开维修费票发，应该做收入处理，怎么处理

Answer 3

一般纳税人 发生加工修理业务 属于增值说应税项目，开具增值说专用发票或增值说普通发票，税率17%追问

是我们开维修费票发，应该做收入处理，怎么处理

追答

和正常发票一样啊

Answer 4

开国税发票，税率17%。借：应收账款（现金）贷：其他业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项税
因为加工修理修配业务都属增值税业务范畴，而主营业务是销售，维修属于其他业务