应进预付账款科目进成管理费用，是跨年度的错误，会涉及到以前年度损益调整，请问具体该怎么操作？谢谢

Question

你好，谢谢你的回答！但我觉得还有一个问题：对冲和订正的凭证涉及到现金或银行不好做账吧，直接 借：管理费用 -10000
借：预付账款 10000
这样是否更好？
另外，借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
以前年度损益调整涉及到费用减少，好像是记“以前年度损益调整”的贷方，这个可以翻阅下书本，那后面涉及的利润分配也是贷方，对吧^-^
下面，我还有个问题想和你讨论下，因为管理费用科目下面还有二三级科目，而我进错的这个管理费用科目，之前从未进过费用，所以在结转管理费用是，该管理费用那个科目比较好呢，如果进贷方 管理费用 -10000 那这个科目就会有数，而且是个负数，这样是不是会不太好呢？O(∩_∩)O麻烦帮我解决下这个问题，谢谢~~~

Answer 1

1冲对应凭证
借：管理费用 -10000
贷：现金 -10000
2订正
借：预付账款 10000
贷：现金 10000
3结转管理费用
借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
4补提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税金-所得税 2500
缴纳后
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
5直接结转损益调整到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润 -10000
贷：以前年度损益调整 -7500
有没有相应的提盈余公积。
有的话，也作相应调整。