发工资扣社保费的会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

计提工资和缴纳社保的会计分录怎么写？

企业每月计提的工资，一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目核算；缴纳的社保，应计入应付职工薪酬科目、其他应付款科目核算，相应的会计分录怎么做？
计提工资和缴纳社保的会计分录
一、计提工资的会计分录：
借：管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应付职工薪酬——社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税费——个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保的会计分录：
借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分）
应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）
其他应付款——社会保险费
其他应付款——住房公积金
贷：银行存款
四、个税扣款的会计分录：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
计提是什么？
计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。
计提的功能：
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。该科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

社保费缴纳会计分录怎么写？

我国的社保费用由税务部门统一征收，社保费分为单位缴纳和个人缴纳两部分。对于社保费缴纳，应如何做会计分录？
社保会计分录
社保费相关业务会计处理主要分以下三种情况：
1、计提时：
借：管理费用—社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
2、缴纳社保时：
借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
　其他应付款—社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应付款—社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）
社保的计算公式：社保月缴费基数＊社保缴费比例。
应付职工薪酬会计核算
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。