面对金税四期的新要求，企业审计有哪些好的解决方案？

Question

如题所述

Answer 1

1，企业的收入如果企业少记或是隐匿了一部分销售收入。那金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数，开具的发票，收到的货款以及销售的商品，通过大数据，查询与你交易的下游企业相关账本数据，比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。
2，企业的成本费用一般情况下，企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库;购进原材料或商品为价格低而不索要发票;计提了费用而没有费用发票;业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或务以及对应的发票，都应该统一对应，倘若不符都会被判定为异常。
3，企业的利润如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利;对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息，如有异常都会被轻易查出来。
拓展资料：
企业的库存金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚，如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。
在此，提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。

Answer 2

金税四期有哪些新增功能？企业应该怎样应对？
‌‌‌‌年11月13日国税局发布年12月政府采购意向公告，此次采购项目系金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目，预算金额万，预计采购时间为年12月。这就表明金税四期年就会上线。
金税四期的新增功能
企业信息联网核查系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行、非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理，以及具体纳税人状态（开业、注销、非正常、非正常注销）等，方便银行、非银行支付机构识别企业身份，及时发现企业注销、非正常经营等异常情形。打击虚假开户。依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。
由此可见，金税四期的监管之下，企业的税务操作将会变得更加严格。进项不符、买票、虚开通通都行不通了。企业要想合法节税，必须运用更加合理的节税方案。
其实，全国一些地方，都有税收优惠政策，企业完全可以通过享受这些税收优惠园区的政策来合理合法节省税务支出。
比如一些商贸企业缺进项专票，造成税负高，江西园区的增值税奖励和一般纳税人企业所得税核定就非常适合这类企业。商贸行业企业所得税按照开票额1%核定征收，其他行业企业所得税按照开票额
2.5%核定征收。
增值税按照年纳税额返地方留存的40%%（增值税地方留存为41%）
园区增值税返还比例
年税收为：1万元——万元，地方留存奖励40%；
年税收为：万元——万元，地方留存奖励50%；
年税收为：万元——万元，地方留存奖励60%；
年税收为：万元以上奖励70%，其他纳税大户一事一议。
举例：广东某建材销售企业入驻江西园区，材料票年开票1亿。
纳税计算
材料费开票1亿
增值税（税率13%）：1亿/
1.13*13%万。
增值税按照地方留存70%奖励，地方留存为41%。
增值税获得奖励：万*41%*70%万
附加税：万*12%万
企业所得税：按照开票额1%核定 1亿*1%万
纳税总计：万万+万+万万
总税率：万/1亿*%.58%
政策享受下来完全合理合法的，非常比起通过其他不合规的方式更省钱。
另外，很多服务型企业在实际经营中大量支出无法取得相应成本票导致利润虚高企业所得税压力大，可在重庆园区设立小规模个人独资企业或者个体工商户，通过把主体企业部分业务分包给园区新成立的个独企业从而降低主体企业税负，而园区新设立的小规模个独企业享受核定征收，核定个人经营所得税之后税率为0.5%-2%。加上3%增值税，和0.18%附加税，总税率5%左右（.
12.31之前小规模纳税人增值税按1%征收，总税率为3%左右）
对于缺成本的企业还可以采用自然人代开，无需设立公司，只需提供自然人信息和开票品目。个人经营所得税按照0.5%的税率核定征收核定，加上目前增值税1%，加上附加税0.06%，票面税率共计
1.56%，一般3个工作日开好，安全快捷

Answer 3

应交税费的审计算是一个难点，为什么难就因为企业做账不规范，不规范的最主要表现是企业用的科目不规范，如果规范我们的税费审计其实非常的简单。
先说总体思路，
一张明细表，这张表明细表跟账面报表能够对上，同时还能直接用来填写附注，不用二次工作影响效率。
一张应交增值税表，因为应交增值税不能直接出来，需要一定的计算。
一张测算表，就是你的收入跟销项税要勾稽，你的附加税要与应交增值税勾稽。
1）我们先说明细表，如图
明细表的左半部分要能否跟账面对上，右半部分要能直接填写附注。首先我们要保证的是跟账面一致，就这个一致很多人做的时候要花很长时间，其次是能够填写附注。
先说右半部分，
如18年企业确认收入没有开票也没有确认销项税，审计在18年调整了销项税，19年的时候企业开票了确认了销项税，那么这个销项税就是18年的不能影响19年的发生额，对应的还有附加税都是这样的原理，所以要调整本期的发生额。有两个公式，其中
公式1：审定期初数+贷方-借方=期末余额，

Answer 4

随着“金税四期”的正式启动，从政府采购意向中我们可以看出一个非常明显的信息——“系统升级，加强监控”，将监控能力推上一个层面，加强税务局的统筹监管。那么“金税四期”与“金税三期”之间有何区别？
“金税三期”的上线，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还利用互联网将工商局、税务局等有关部门的信息打通，这是一次对税务系统业务流程的全面监控的过程。而随之到来的“金税四期”与“金税三期”相比，还会纳入“非税”业务，实现业务全面监控。
简而言之，“金税四期”的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
而在这样的政策之下，一些存在虚开发票，买卖发票等一系列违法违规行为的企业就势必会受到严厉的打击。在国家监管更加严格的同时，也意味着“合法合规”的重要性进一步加强。对于企业而言，面对日益严密的“监管网”，将会产生哪些影响，企业又该如何应对呢？
在“金税四期”中重点稽查问题有以下几个：
1.个税与社保未足额缴纳
2. 虚开发票
3. 库存帐不一致
4. 增值税异常抵扣
5. 企业所得税异常申报
在这样的趋势下，企业在经营过程中怎么做到既不违规违法又能更好减少税收呢？那当然是进行合理的税收筹划：
一、注册有限公司享受扶持奖励返还
相关政策：解决增值税高负担和综合税负问题。在园区内设立分公司、子公司或新公司，可以对外承接业务，也可以将原公司的业务分流。对新设立的企业，入驻园区享受增值税地方留存部分和企业所得税地方留存部分的30%—80%（增值税地方留存部分的40%和企业所得税地方留存部分的32%），可开具专用票抵扣。可开专票抵扣。当月纳税，次月返还。
二、注册个人独资企业享受核定征收
相关政策：解决企业所得税和分红税以及个税高等问题。入驻园区成立个人独资企业可以核定征收个人经营所得税，核定行业利润率10%，即个税在0.5%-2.19%之间。加上今年增值税1%和附加税，综合在3%左右（若明年增值税恢复3%，综合在5%左右），可开专票抵扣。本回答被网友采纳