税收的特征有哪些

Question

如题所述

Answer 1

税收的特征有哪些
(一)强制性
对居民和社会组织来说,税收是一种非自愿的、强制的缴纳形式,一切有纳税义务的人都必须依法纳税,税收特征否则就要受到法律的制裁.税收具有强制性的原因是社会利益与个人利益在主客体上存在矛盾.为了维护整体利益.必须预先以法律手段来实施国家职能所要求的公共产品的价值补偿.
(二)无偿性
税收是国家凭借政治权力,将集团和社会成员的一部分收人收归国家所有,国家不向原纳税人支付任何报酬或代价,也不直接偿还给原来的纳悦人,不像商品交换一样实行等价交换.税收特征与税收对人民群众整体利益的"取之于民,用之于民"的整体返还性不是一个角度.
(三)固定性
税收是一种普迫的、经常的收人形式.是按照法律事先规定的标准连续征收和缴纳的.国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税对象、征收比例或数额和征收方法等.使税收具有相对的稳定性.
如何享受到各种企业所得税税收优惠
一、免税收入
例如:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入.
二、减计收入
例如:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额.对企业投资者持有2016-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税.
三、加计扣除
例如:研发费用;企业安置残疾人员所支付的工资.
允许加计扣除的研发费用:
1.人员人工费用
2.直接投入费用
3.折旧费用
4.无形资产摊销
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
6.其他相关费用.其他相关费用限额=第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%).
四、加速折旧
1.一般性加速折旧:企业的固定资产由于技术进步原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.
可以加速折旧的固定资产是指:
(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法.
2.特殊性加速折旧:在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.
五、所得减免
如:从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事符合条件的环境保护;节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得.
六、符合条件的技术转让所得
政策概述:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税.
七、抵扣应纳税所得额
如:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.
八、减低税率(纳税申报表税率为法定税率25%不可修改,减低税率通过减免税额来实现)
如:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税.
自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税.
九、税额抵免
是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
关于税收的特征有哪些解答先到这里,因为税收具有这些方面特征的关系,因此每一个纳税人都应该要能遵循它的规定,比如每个月按时缴纳税费、缴纳税费之后不可以要求回报等等.公司作为税收重要纳税人,财务也要清楚公司要缴纳什么税费.