税收折旧摊销额怎么算
(1)固定资产可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法进行折旧计算.
①年数总和法:
年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%
年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率
已计提减值准备的固定资产,应当按照该项资产的账面价值(固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额)以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额.
②年限平均法(直线法):
年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限
=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限
=原价×年折旧率
③工作量法:
单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]÷预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
④双倍余额递减法:
年折旧率=2/预计使用年限×100%
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
在固定资产使用年限到期的前两年内,将固定资产的账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销.
(2)无形资产采用年限平均法、生产总量法等进行摊销.
资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填写?
资产折旧、摊销纳税调整明细表填表说明:
1.第1列"账载金额":填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列"计税基础",填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额.
3.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限.
4.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限.
5.第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额.
6.第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额.
7.第7列:金额=第5-6列.如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减.
值得提醒的是:1、按照新会计准则和现行会计制度规定,没有具体的年限规定,由企业自定.
2、《企业所得税法实施条例》规定:与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;电子设备,为3年.
税收折旧摊销额怎么算?其实
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