先收到发票,但固定资产还未收到,怎么处理
1、预付部分货款时:
借:预付帐款--××公司;贷:银行存款
2、发票已到,货物未到时(根据发票):
借:在途物资(计划成本核算用材料采购)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预_帐款--××公司
3、收到货物时:
借:原材料;贷:在途物资(计划成本核算用材料采购)
4、补付余款时:
借:预付帐款--××公司;贷:银行存款
公司采购中收到货物,未取得发票,财务要如何处理?
一、已收货、已付款的情况下未取得发票.
这种情况直接按照正常采购的流程处理,至于之后能否取得发票,取得何种发票,都只对进项税金产生影响.如果取得专票,可以暂估一个"待确认进项税金",认证后转入进项税金;如果取得普票,就直接计入采购成本会计学习资料整理的.
二、已收货、未付款的情况下未取得发票.
这边有个关键因素是付款金额是否确定.如果金额确定,按确定的金额核算,跟第一种情况同样的处理办法;已经收到货了,金额不确定的情况下先做材料入库,需要暂估金额,收到发票后付款借记应付账款,贷记现金或银行存款.暂估相当于确认了一笔并不存在的负债,这其中是存在风险的.
先收到发票,但固定资产还未收到,怎么处理?
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